Методика аудита доходов и расходов и формирования страховых резервов и их размещения.

Страховая фирма САО «Росгосстрах-Волгоград» формирует страховые резервы по страхованию жизни на основе Положения о порядке формирования резерва по страхованию жизни ОАО «Росгосстрах» от 26.12.95 и согласованного с Росстрахнадзором Письмом от 26.01.96 №08/2-4733/04. Нормы доходности применяются в соответствии с Положением. Резервы по договорам страхования с различной нормой доходности формируется отдельно.

Схема для обобщения информации по страхованию жизни для определения резерва приведена в приложении №7.

Резервы на начало года, и конец отчетного периода сравниваем с данными III раздела пассива баланса Ф.№1 стр. 510 «Резервы по страхованию жизни» (сч.95) – расхождений нет.

Изменение резерва по страхованию жизни на конец отчетного периода стр. 510: 20121-16048=4073 тыс. руб. сравниваем с данными Ф.№2 стр. 040 – расхождений нет.

Страховые резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни сформированы на основании Положения о формировании резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, утвержденного генеральным директором 26.12.96 и согласованного с Росстрахнадзором письмом от 12.03.97 №24-03-180-13/04.

Расчет технических резервов приведен в сводной таблице приложение №8.

Данные этой таблицы сравниваем с данными III раздела пассива баланса Ф.№1 стр. 520 «Резерв незаработанной премии» (сч.95) на начало года и конец отчетного периода – расхождений нет. Стр. 530 «Резерв убытков» на начало года и конец отчетного периода – расхождений нет.

Доля перестраховщика:

- в резерве незаработанной премии на начало года и конец отчетного периода отражена в I разделе актива баланса по стр. 170 – расхождений нет;

- в резервах убытков на начало года и конец отчетного периода отражена в I разделе актива баланса Ф.№1 стр. 180 – расхождений нет.

Изменение технических резервов на конец отчетного периода по собственному удержанию стр. 530 Ф.№1:

- резерв убытков 1637-1273=364 тыс. руб. сравниваем с данными Ф.№2 «Отчет о прибылях и убытках страховой организации» стр. 121 – расхождений нет;

- резерв незаработанной премии 11903-9383=2520 тыс. руб. сравниваем с данными Ф.№2 стр. 091 – расхождений нет.

Расчет отчислений в резерв предупредительных мероприятий приведен в приложении №9.

Сумма начисленного резерва 2140 тыс. руб. отражена в Ф.№2 «Отчет о прибылях и убытках страховой организации» стр. 140 – расхождений нет.

Движение средств резерва предупредительных мероприятий отражается в Ф.№8-страховщик и сравнивается с данными III раздела пассива баланса Ф.№1 стр. 560 – расхождений нет.