Анализ ликвидности баланса предприятия.
Ликвидность баланса предприятия – это степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.
Все активы предприятия в зависимости о степени ликвидности делятся на 4 группы
|
Группа |
На начало периода |
На конец периода | |
|
А1 |
Наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные фин.вложения (250+260) |
281,0 |
300,0 |
|
А2 |
Быстрореализуемые активы (Дт задолженность и прочие оборотные активы) (230+240) |
191,0+253,8 = 444,8 |
1064,8+280,2 = 1345,0 |
|
А3 |
Медленно реализуемые активы (запасы210 – расходы будущих периодов216 + НДС 220 + долгосрочные фин.вложения 140) |
1162,4+30,12 +122,4 = 1314,92 |
2639,6+116,72 +122,4 = 2878,72 |
|
А4 |
Труднореализуемые активы (все внеоборотные активы, кроме долгосрочных фин.вложений) (190-140) |
495,2-122,4 = 372,8 |
1261,2-122,4 = 1138,8 |
Пассивы группируются в зависимости от срочности их погашения:
|
Группа |
На начало периода |
На конец периода | |
|
П1 |
Наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность 620) |
120,6 |
213,92 |
|
П2 |
Краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы) |
1010,52 |
2342,0 |
|
П3 |
Долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и займы) |
- |
- |
|
П4 |
Постоянные пассивы (собственные средства предприятия) |
1282,4 |
3106,6 |
Анализ изменения ликвидности баланса, избыток (недостаток) средств по группам:
|
Ан |
Пн |
Ак |
Пк | |||
|
1 |
281,0 |
120,6 |
+160,4 |
300,0 |
213,92 |
+86,08 |
|
2 |
444,8 |
1010,52 |
-565,72 |
1345,0 |
2342,0 |
-997,0 |
|
3 |
1314,92 |
- |
+1314,92 |
2878,72 |
- |
+2878,72 |
|
4 |
372,8 |
1282,4 |
-909,6 |
1138,8 |
3106,6 |
-1967,8 |